審計(jì)報(bào)告將是決定仲裁裁決的關(guān)鍵因素。在未出具審計(jì)報(bào)告的背景下，東方精工的仲裁勝算有幾成？根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》，東方精工的仲裁是否合理？

文 / 阿評(píng)

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7月2日，東方精工發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)上海分會(huì)送達(dá)的《SHDX20190182 號(hào)利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議爭(zhēng)議案仲裁通知》〔(2019)中國(guó)貿(mào)仲京(滬)字第 014034 號(hào)〕。

 

這也就意味著，中國(guó)貿(mào)仲上海分會(huì)已受理申請(qǐng)人東方精工就與被申請(qǐng)人一北大先行科技產(chǎn)業(yè)有限公司、被申請(qǐng)人二寧德時(shí)代新能源科技股份有限公司、被申請(qǐng)人三北京汽車(chē)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)投資有限公司、被申請(qǐng)人四北汽福田汽車(chē)股份有限公司、被申請(qǐng)人五青海普仁智能科技研發(fā)中心(有限合伙)之間關(guān)于業(yè)績(jī)承諾和利潤(rùn)補(bǔ)償事項(xiàng)爭(zhēng)議提起的仲裁申請(qǐng)。

 

據(jù)公告顯示，東方精工要求5大被申請(qǐng)人支付利潤(rùn)補(bǔ)償金額共計(jì)人民幣26.45億元，同時(shí)還要求支付每日萬(wàn)分之五的違約金，被申請(qǐng)人承擔(dān)申請(qǐng)人為本案所支出的律師費(fèi)、仲裁費(fèi)等一切費(fèi)用(具體金額以 最終實(shí)際發(fā)生金額為準(zhǔn))。

 

但值得注意的是，東方精工至今未出具普萊德的2018年審計(jì)報(bào)告。作為此次仲裁的關(guān)鍵性證據(jù)，審計(jì)報(bào)告將是決定仲裁裁決的關(guān)鍵因素。在未出具審計(jì)報(bào)告的背景下，東方精工的仲裁勝算有幾成？根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》，東方精工的仲裁是否合理？

 

仲裁請(qǐng)求不符合協(xié)議流程

 

在東方精工發(fā)布的公告顯示，東方精工仲裁請(qǐng)求被申請(qǐng)人也就是普萊德5大原股東支付利潤(rùn)補(bǔ)償金額共計(jì)人民幣26.45億元。    

 

而這項(xiàng)仲裁請(qǐng)求并不符合收購(gòu)時(shí)東方精工與原股東簽署《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》的約定，根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》第4條規(guī)定，扣非后凈利潤(rùn)的確定以會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

 

由于東方精工至今還未發(fā)布普萊德2018年審計(jì)報(bào)告，也就意味著東方精工主張的26.46億元利潤(rùn)補(bǔ)償沒(méi)有實(shí)際依據(jù)。東方精工此前也曾發(fā)布公告指出，立信依據(jù)《審計(jì)報(bào)告》的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和結(jié)論相應(yīng)出具的《專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告》，以及公司依據(jù)《專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告》確定的普萊德業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況和普萊德原股東業(yè)績(jī)補(bǔ)償數(shù)額，是上市公司履行信息披露義務(wù)的行為，并不是普萊德原股東業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)的最終依據(jù)。

 

此外，東方精工仲裁請(qǐng)求普萊德原股東優(yōu)先以其持有的東方精工股票進(jìn)行抵償，不足部分由各被申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式補(bǔ)足。

 

根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》第9條規(guī)定，東方精工應(yīng)在利潤(rùn)承諾期間每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具之日起的20個(gè)工作日內(nèi)，完成對(duì)普萊德原股東應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量的計(jì)算，并將專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)以及應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量書(shū)面通知普萊德原股東，因此，東方精工應(yīng)在普萊德2018年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量并將應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量書(shū)面通知公司。

 

截至目前，東方精工未召開(kāi)針對(duì)補(bǔ)償數(shù)量召開(kāi)董事會(huì)和股東大會(huì)，這也就意味著，東方精工仲裁請(qǐng)求并不符合《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》的約定。

 

關(guān)鍵性證據(jù)至今未公布

 

相關(guān)行業(yè)人士對(duì)記者表示，由于東方精工以及立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所至今未出具《2018年普萊德審計(jì)報(bào)告》，這將成為其申請(qǐng)仲裁有一個(gè)致命的證據(jù)缺失。無(wú)論是核定補(bǔ)償金額還是股票回購(gòu)注銷(xiāo)方案，都需要依據(jù)審計(jì)報(bào)告制定。

 

換句話說(shuō)，普萊德的審計(jì)報(bào)告是此次仲裁的關(guān)鍵性證據(jù)，根據(jù)“誰(shuí)主張誰(shuí)舉證”的舉證規(guī)則，東方精工需要提交這份關(guān)鍵性證據(jù)，從而支撐其仲裁請(qǐng)求。

 

對(duì)于為何不出具2018年普萊德專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，東方精工指出，普萊德未出具2018年審計(jì)報(bào)告的原因是因?yàn)槠杖R德原股東委派的管理層，未在普萊德的原始財(cái)務(wù)報(bào)表或在經(jīng)立信審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字，同時(shí)指責(zé)普萊德違反了《購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》中約定。

 

有專(zhuān)家指出，如果普萊德管理層不認(rèn)可審計(jì)報(bào)告，一方面可以積極推進(jìn)東方精工、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及普萊德管理層三方之間的溝通，將不認(rèn)可的數(shù)據(jù)提出。另一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以將不認(rèn)可的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)注，出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

 

就目前來(lái)看，東方精工“勝訴”的幾率并不大，首先，普萊德的審計(jì)報(bào)告至今未出，東方精工主張的利潤(rùn)補(bǔ)償金額以及違約金無(wú)法得到證據(jù)支持。其次，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，仲裁庭或要求申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》，聘請(qǐng)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)普萊德進(jìn)行審計(jì)復(fù)核。

 

東方精工與普萊德原股東沒(méi)有上訴的機(jī)會(huì)

 

根據(jù)中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁規(guī)則，裁決是終局的，對(duì)雙方當(dāng)事人均有約束力。任何一方當(dāng)事人均不得向法院起訴，也不得向其他任何機(jī)構(gòu)提出變更仲裁裁決的請(qǐng)求。

 

這也就意味著，裁決無(wú)論有利于東方精工還是有利于普萊德原股東，雙方必須遵循裁決要求，并且按照裁決書(shū)履行各自義務(wù)。

 

有分析人士指出，東方精工在證據(jù)不充足的情況下，選擇申請(qǐng)仲裁并在A股市場(chǎng)公開(kāi)披露，或多或少有拉升股價(jià)的用意。即便是仲裁“敗訴”了，東方精工也能夠在資本市場(chǎng)上獲得一定的資金補(bǔ)充。

 

7月2日，東方精工發(fā)布《關(guān)于提起仲裁的公告》后，東方精工股價(jià)快速拉升，開(kāi)盤(pán)后9分鐘漲停，截止當(dāng)日收盤(pán)，東方精工報(bào)收4.30元，漲幅9.97%，成交量4283.34萬(wàn)股。

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